Le CRI et le FRV

Le compte de retraite immobilisé (CRI) et le fonds de revenu viager (FRV) sont des instruments de transfert de sommes qui proviennent directement ou initialement :

  • d'un régime complémentaire de retraite (souvent appelé « fonds de pension » ou régime de retraite) assujetti à la Loi sur les régimes complémentaires de retraite (ex. : régime de retraite du secteur privé, municipal ou universitaire du Québec);

  • d'un régime complémentaire de retraite établi par une loi ou par un gouvernement, comme le Régime de retraite du personnel employé du gouvernement et des organismes publics (RREGOP);

  • du compte immobilisé d'un régime volontaire d'épargne-retraite (RVER).

Le CRI sert à faire fructifier ces sommes en vue de la retraite; c'est un instrument qui permet de faire croître l'épargne. Le FRV est utilisé pour tirer un revenu de retraite; c'est un instrument de décaissement de l'épargne.

Mise en garde contre les retraits frauduleux

Une personne qui détient un compte de retraite immobilisé (CRI) ou un fonds de revenu viager (FRV) doit demeurer vigilante quant aux petites annonces qui proposent divers moyens d'encaisser l'argent de son CRI ou de son FRV sans payer d'impôt, comme l'achat d'actions ou un prêt. Ces moyens sont frauduleux. Ils peuvent avoir des incidences fiscales importantes en plus d'entraîner la perte de son argent. Pour en savoir davantage, consultez la section Prévention de la fraude Cet hyperlien s'ouvrira dans une nouvelle fenêtre. du site Web de l'Autorité des marchés financiers du Québec.

CRI et FRV au Québec

Un compte de retraite immobilisé (CRI) ou un fonds de revenu viager (FRV) de compétence provinciale du Québec est :

  • régi par le Règlement sur les régimes complémentaires de retraite, qui découle de la Loi sur les régimes complémentaires de retraite;

  • surveillé par Retraite Québec, qui :

    • enregistre les textes des contrats types de CRI et de FRV ainsi que leurs modifications;
    • donne, à titre d'information, des instructions sur l'application de cette loi et de ce règlement.

Saisie ou non du CRI ou du FRV

Les sommes contenues dans un compte de retraite immobilisé (CRI) ou un fonds de revenu viager (FRV) qui proviennent d'un régime assujetti à la Loi sur les régimes complémentaires de retraite (ex. : régime de retraite du secteur privé, municipal ou universitaire du Québec) ou du compte immobilisé d'un RVER sont :

  • insaisissables presque en tout temps. Le Code de procédure civile (RLRQ, chapitre C‑25.01) pourrait prévoir certaines exceptions.

Les sommes contenues dans un CRI ou un FRV qui proviennent d'un régime du secteur public du Québec (ex. : RREGOP, RRPE, etc.) sont :

  • saisissables s'il n'y a pas de faillite;

  • saisissables s'il y a faillite et que les sommes ont été versées dans le CRI ou le FRV dans les 12 mois précédant la faillite;

  • insaisissables s'il y a faillite et que les sommes ont été versées dans le CRI ou le FRV plus de 12 mois avant la faillite.

Rachat d'années de service dans un régime complémentaire de retraite

Les sommes accumulées dans un compte de retraite immobilisé (CRI) ou dans un fonds de revenu viager (FRV) peuvent servir à racheter des années de service reconnues selon un régime de retraite à prestations déterminées ou selon un régime à prestations cibles. Il faut toutefois que le régime permette ce rachat.

RAP, REEP ou CELIAPP

Il n'est pas permis d'utiliser un compte de retraite immobilisé (CRI) ou un fonds de revenu viager (FRV) pour établir un régime d'accession à la propriété (RAP), un régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP) ou un compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première maison (CELIAPP).

Pour plus de renseignements, communiquez avec l'Agence du revenu du Canada en consultant la section Régimes d'épargne et de pension Cet hyperlien s'ouvrira dans une nouvelle fenêtre. de son site Web ou en téléphonant au 1 800 959‑7383.

Références juridiques

À consulter aussi

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